Duti Import & SST Bahan Binaan Malaysia 2025 — Panduan Kod HS

Setiap bahan binaan yang memasuki sempadan Malaysia membawa kod HS yang menentukan dua kos yang sering diabaikan oleh kebanyakan pasukan perolehan: duti import MFN yang dipungut oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (RMCD) di bawah Perintah Duti Kastam 2025 (PDK 2025), dan Cukai Jualan yang dikenakan di bawah Akta Cukai Jualan 2018. Panduan ini ialah sumber yang paling komprehensif secara awam yang memetakan kadar-kadar ini terus kepada produk bernama dalam rantaian bekalan pembinaan Malaysia. Gunakan ia sebagai rujukan permulaan — kemudian sahkan penghantaran spesifik anda bersama ejen kastam berlesen sebelum menghantar deklarasi.

Apa itu PDK 2025 dan Mengapa Ia Penting

Perintah Duti Kastam (PDK) ialah perintah tarif kastam Malaysia yang mengikat secara undang-undang, dikemas kini setiap tahun. PDK 2025 berkuat kuasa pada 1 Januari 2025. Ia menetapkan, untuk setiap kod HS 10-digit, kadar MFN (Most Favoured Nation) — kadar lalai yang dikenakan ke atas import daripada semua negara anggota WTO tanpa perjanjian perdagangan pilihan.

Dua caj berasingan dikenakan semasa import:

1. Duti Import (MFN %) — dipungut oleh RMCD di tempat kemasukan. Kadar berbeza mengikut produk dan dinilai kosong untuk banyak input pembinaan asas.
2. Cukai Jualan — dikenakan pada kadar 5% atau 10% ke atas barangan yang dikilang di dalam atau diimport ke Malaysia. Bahan binaan asas lazimnya berkadaran 0% (dikecualikan), manakala produk yang diproses atau siap kenaan 5% atau 10%.

Kedua-dua caj ini tidak dilepaskan secara automatik dengan cara yang sama dalam setiap rantaian bekalan. Pengimport yang membeli atas terma DDP (Delivered Duty Paid) sudah menyerap kedua-duanya. Pembeli EXW atau FOB akan membayarnya di pelabuhan kemasukan Malaysia.

ATIGA, CPTPP, dan Kadar Pilihan FTA

Malaysia mengambil bahagian dalam Perjanjian Perdagangan Barangan ASEAN (ATIGA), CPTPP, dan FTA dua hala dengan Jepun, Australia, India, dan lain-lain. Di bawah ATIGA, kebanyakan tarif bahan binaan dari negara asal ASEAN adalah 0% — tanpa mengira kadar MFN PDK 2025 yang ditunjukkan dalam artikel ini. CPTPP menawarkan pengurangan serupa untuk import dari Jepun, Australia, Kanada, dan penandatangan lain.

Kadar dalam artikel ini adalah kadar MFN sahaja. Jika pembekal anda berada di Singapura, China (ACFTA), atau negara lain yang mempunyai kadar pilihan dengan Malaysia, duti sebenar anda mungkin lebih rendah. Sentiasa semak jadual tarif FTA yang berkenaan dan pastikan barangan anda membawa Sijil Asal yang betul sebelum mengandaikan kadar pilihan terpakai.

Jadual Kod HS Produk Utama — Bahan Binaan Pilihan

Jadual di bawah diambil daripada indeks produk ttkbm, disemak silang dengan PDK 2025 melalui portal tarif ezHASiL RMCD. Semua kadar mencerminkan kadar MFN umum untuk kod HS 10-digit yang disenaraikan.

Sumber: Indeks produk ttkbm, PDK 2025 (hs_source: PDK 2025, hs_confidence: high). Semua kadar adalah MFN/umum. Kadar SST semasa July 2025 — lihat bahagian SST di bawah. Sahkan semua kadar dengan ejen kastam berlesen sebelum menghantar deklarasi import.

Cara Membaca Jadual

Simen: Duti Tinggi, SST Kosong

OPC (HS 2523299000) membawa duti import MFN sebanyak 50% — antara yang tertinggi bagi mana-mana bahan binaan asas. Ini adalah tarif perlindungan yang disengajakan memihak kepada pengeluar domestik YTL Cement, Hume Cement, dan Lafarge Malaysia (kini Holcim). Dalam praktiknya, hampir semua OPC dan PPC yang digunakan di Malaysia dihasilkan secara domestik, jadi pengimport jarang membayar duti ini. Simen campuran/pozolana (HS 2523900000) sedikit lebih rendah pada 25%.

Kedua-dua jenis simen membawa 0% Cukai Jualan — diklasifikasikan sebagai bahan binaan asas yang dikecualikan daripada SST.

Untuk butiran peringkat produk mengenai pemilihan OPC berbanding PPC, lihat panduan perbandingan simen kami.

Jubin: Kategori Paling Tinggi Dicaj dalam Jadual

Jubin seramik import menghadapi duti import MFN 60% ditambah 10% Cukai Jualan — bebanan gabungan tertinggi dalam jadual ini. Jubin lantai seramik berkilat (HS 6907212300) pada 60% duti mencerminkan asas pembuatan jubin domestik Malaysia yang kukuh (Guocera, Niro Ceramic, Shinning Ceramics), yang dilindungi sewajarnya. Jubin porselin homogen (HS 6907212100) membawa duti 50% yang sedikit lebih rendah tetapi SST 10% yang sama.

Ini bermakna kontena jubin seramik berkilat dari China, Itali, atau Sepanyol yang berlepas kastam pada nilai CIF RM 10/m² akan menanggung RM 6.00/m² dalam duti import ditambah RM 1.60/m² dalam SST sebelum melepasi kastam — hampir 76% di atas harga CIF.

Jika jubin anda bersumber dari ASEAN (contohnya Thailand, Vietnam, Indonesia), kadar ATIGA mungkin terpakai dan mengurangkan duti dengan ketara. Semak keperluan Sijil Asal.

Layari rangkaian jubin lengkap dalam direktori Pasangan Bata & Kemasan kami.

Besi Keluli: Duti Rendah, SST Kosong

Besi Y (HS 7214203100) membawa duti import MFN yang sederhana sebanyak 5% dengan 0% Cukai Jualan. Malaysia mempunyai pengeluar keluli huluan (Perwaja, Southern Steel, Ann Joo) dan hiliran, tetapi tarif rebar yang lebih rendah mencerminkan keperluan untuk memastikan keluli struktur kekal kompetitif bagi sektor pembinaan. Besi R keluli lembut (HS 7214101100) membawa duti 5% dan SST 0% yang sama.

Duti rendah ke atas rebar menjadikan rebar import kompetitif apabila harga domestik melonjak, sebab itulah harga rebar di Malaysia lebih sensitif kepada penanda aras keluli global berbanding harga simen. Lihat panduan harga rebar 2026 kami untuk data pasaran semasa.

Paip uPVC: Duti Sederhana, SST 5%

Paip tekanan uPVC (Kelas E, HS 3917210000) menarik duti import MFN 20% dan Cukai Jualan 5%. SST terpakai di sini kerana paip uPVC adalah produk plastik yang diproses — bukan bahan pukal asas. Paip Kelas D (HS 3917290000) mendapat layanan serupa. Duti 20% menyokong pengeluar paip domestik seperti Unitrade Industries, Superlon, dan DPI Pipes.

Untuk semua data produk paip dan bekalan air, layari Paip & Air.

Papan Lapis dan Kayu: Layanan Berbeza

Malaysia adalah pengeksport utama kayu tropika, jadi kayu gergaji meranti (HS 4407251200) membawa 0% duti import — meranti yang diimport bukan ancaman kepada pengeluar domestik, yang sebaliknya fokus kepada pasaran eksport. Walau bagaimanapun, sejak Julai 2025, kayu gergaji tertakluk kepada 5% SST, susulan penghapusan pengecualian SST lebih awal.

Papan lapis yang diproses menghadapi duti yang lebih tinggi: papan lapis marin dengan kayu veneer keras tropika (HS 4412310000) membawa duti import 35% ditambah SST 5%. Ini melindungi sektor pembuatan papan lapis hiliran Malaysia (Samling, Ta Ann, Kumpulan WTK).

Layari rangkaian produk kayu dan papan lengkap di Kayu & Papan.

Bumbung Logam: Perlindungan Sederhana

Kepingan dek bumbung logam PPGI (HS 7210701200) membawa duti import 15% dengan 0% SST. Duti ini menyokong pembalut keluli dan pembentuk gulung Malaysia seperti Ajiya Berhad, Thung Hing, dan NS BlueScope Lysaght Malaysia. SST kosong mencerminkan klasifikasi kepingan siap sebagai komponen bangunan utama berbanding barangan pengguna.

SST: Apa yang Berubah pada Julai 2025

Perintah Cukai Jualan (Kadar Cukai Jualan) 2025, berkuat kuasa 1 Julai 2025, menyemak semula layanan SST untuk beberapa kategori bahan binaan:

• Jubin seramik dan porselin beralih daripada dikecualikan sebelum ini kepada SST 10% untuk jubin yang dikilang secara domestik dan diimport. Ini adalah perubahan ketara bagi rantaian bekalan jubin.
• Kayu gergaji mempunyai pengecualian SSTnya dihapuskan, beralih kepada SST 5% dari Julai 2025.
• Produk panel kayu yang diproses (papan lapis, MDF, papan zarah) kekal pada SST 5%.
• Simen, pasir, dan rebar kekal pada SST 0% sebagai bahan binaan asas.

Jika anda membandingkan sebut harga yang diterima sebelum dan selepas Julai 2025, sedar bahawa penetapan harga jubin dan kayu dalam sebut harga selepas Julai harus mencerminkan layanan SST baharu.

Cara Mengesahkan Kod HS Sebelum Mengimport

Sumber yang berwibawa ialah portal tarif ezHASiL RMCD (ezhs.customs.gov.my). Aliran kerja yang betul:

1. Cari mengikut penerangan produk atau kepala HS untuk mengenal pasti kod 10-digit calon.
2. Semak kadar duti MFN dan layanan SST untuk setiap kod calon.
3. Jika produk boleh jatuh di bawah lebih daripada satu kepala (contohnya diproses berbanding tidak diproses, berkilat berbanding tidak berkilat), minta Keputusan Pengelasan Tarif daripada RMCD sebelum penghantaran pertama. Keputusan adalah mengikat ke atas RMCD untuk produk yang dihuraikan.
4. Sahkan sama ada asal usul layak untuk kadar pilihan ATIGA atau FTA lain dan sediakan Sijil Asal yang diperlukan.
5. Lantik ejen kastam berlesen (freight forwarder/broker kastam) untuk menghantar entri — terutamanya untuk import pertama kategori produk baharu.

Indeks produk ttkbm menyediakan kod HS petunjuk dan kadar PDK 2025 sebagai rujukan titik permulaan. Setiap entri membawa hs_source: PDK 2025 dan penilaian hs_confidence. Entri berkeyakinan tinggi disemak silang dengan tarif RMCD dan pangkalan data perdagangan. Namun begitu, pengelasan tepat sesuatu produk bergantung kepada spesifikasi teknikalnya dan keputusan pegawai kastam di tempat kemasukan. Sentiasa sahkan dengan ejen berlesen.

Menggunakan Indeks Produk ttkbm sebagai Rujukan Anda

Direktori bahan binaan ttkbm mengindeks 85 pembekal dan lebih 530 halaman produk merentasi 13 kategori, masing-masing dengan kod HS yang disahkan, duti import MFN, dan layanan SST yang diambil daripada PDK 2025. Gunakannya sebagai semakan pra-perolehan sebelum melibatkan ejen kastam anda:

• Bahan Struktur — simen, rebar, agregat, konkrit
• Pasangan Bata & Kemasan — jubin, plaster, cat, perekat
• Paip & Air — paip, fitting, injap, kelengkapan sanitari
• Kayu & Papan — kayu gergaji, papan lapis, MDF
• Bumbung & Fasad — dek logam, jubin bumbung, pelapisan

Setiap halaman produk menyertakan kod HS 10-digit, atribusi sumber PDK 2025, dan penunjuk SST di samping pematuhan piawaian Malaysia (MS EN, SIRIM, CIDB), supaya pasukan perolehan boleh merujuk silang dalam satu tempat.

Soalan Lazim

S: Adakah simen OPC dikenakan SST di Malaysia? J: Tidak. Simen Portland Biasa (OPC) di bawah HS 2523299000 membawa 0% Cukai Jualan. Ia diklasifikasikan sebagai bahan binaan asas yang dikecualikan daripada SST. Duti import adalah 50% MFN — tetapi ini jarang relevan kerana hampir semua simen yang digunakan di Malaysia dihasilkan secara domestik.

S: Mengapa duti import ke atas jubin seramik begitu tinggi (60%)? J: Malaysia mempunyai industri jubin seramik domestik yang ketara. Duti import MFN 60% di bawah HS 6907212300 adalah tarif perlindungan untuk menyokong pengeluar tempatan. Jika jubin diimport dari negara ASEAN di bawah ATIGA, kadar duti pilihan mungkin lebih rendah atau kosong — semak FTA yang berkenaan dan keperluan Sijil Asal.

S: Adakah kadar SST berubah setiap tahun? J: Kadar SST ditetapkan oleh perundangan subsidiari (Perintah Cukai Jualan) yang boleh dipinda secara bebas daripada PDK. Perubahan berkuat kuasa Julai 2025 — terutamanya jubin beralih kepada 10% dan kayu gergaji kepada 5% — diperkenalkan oleh Perintah Cukai Jualan (Kadar Cukai Jualan) 2025. Sentiasa sahkan kadar semasa dengan RMCD atau ejen cukai berlesen; kadar dalam artikel ini mencerminkan kedudukan setakat Mei 2026.

S: Apakah perbezaan antara duti import dan SST bagi pengimport? J: Duti import dipungut oleh Kastam (RMCD) di pelabuhan kemasukan ke atas nilai CIF barangan. SST ke atas barangan yang diimport juga dipungut di tempat import oleh RMCD bagi pihak Kastam Diraja Malaysia. Kedua-duanya perlu dibayar sebelum barangan melepasi kastam, tetapi ia mempunyai asas perundangan yang berasingan dan mekanisme pemulihan berbeza bagi perniagaan berdaftar. Pengimport yang merupakan orang berdaftar SST mungkin boleh mendapatkan kembali SST ke atas input yang digunakan dalam proses pembuatan mereka.

S: Di mana saya boleh mendapatkan jadual tarif HS PDK 2025 semasa? J: Sumber rasmi ialah portal ezHASiL RMCD (ezhs.customs.gov.my). Teks penuh PDK 2025 juga diterbitkan dalam Warta Kerajaan (siri P.U.(A)). Indeks produk ttkbm menggunakan PDK 2025 sebagai hs_source dan dikemas kini apabila perubahan tarif diwartakan.

S: Adakah data kod HS ttkbm merupakan keputusan kastam rasmi? J: Tidak. Indeks produk ttkbm menyediakan kod HS dan kadar petunjuk untuk penyelidikan produk dan perancangan perolehan. Keputusan Pengelasan Tarif rasmi daripada RMCD adalah satu-satunya penentuan pengelasan yang mengikat. Sentiasa melibatkan ejen kastam berlesen untuk transaksi import sebenar.